Odliczenia od dochodu w PIT 37
Składki na ubezpieczenia społeczne
Kwoty odliczeń z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne wpisujemy w pozycjach 99 i 100 formularza PIT 37. W pozycji 99 - wykazujemy składki odliczane od dochodu podatnika, a w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków w pozycji 100 - składki odliczane od dochodu małżonka.
Odliczeniu od dochodu w zeznaniu składanym na druku PIT 37 podlegają składki:
- na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe potrącone w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika,
- zapłacone przez samego podatnika składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe własne oraz osób z nim współpracujących (pod warunkiem, że nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów),
- zapłacone za granicą zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej (pod warunkiem istnienia podstawy prawnej do uzyskania informacji podatkowych przez polski organ fiskalny).
Wysokość wydatków z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Jeśli kwoty składek na ubezpieczenia społeczne wyrażone są w walutach obcych, trzeba przeliczyć je na złotówki według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku.
Kwoty odliczanych składek nie mogą przekraczać dochodu. Tak więc kwota wpisywana w poz. 99 nie może być wyższa niż kwota dochodu podatnika wykazana w poz. 66. Odpowiednio wysokość odliczanych w poz. 100 składek nie może przekroczyć dochodu małżonka wykazanego w poz. 97. W pozycjach 99 i 100 uwzględniamy też składki odprowadzone do zagranicznych systemów na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne podatników (poz. 71 informacji PIT-11). Składki zagraniczne wyodrębniamy też w poz. 101 i 102 druku PIT 37.
Odliczenia wykazane w części B załącznika PIT/O
Odliczeniu od dochodu podlegają również kwoty z tytułu przysługujących podatnikowi oraz jego małżonkowi ulg, wykazywane w załączniku PIT/O w jego części B.
Rodzaje odliczeń:
- wpłaty na IKZE w przysługującej w danym roku wysokości,
- ulga rehabilitacyjna
- ulga internetowa,
- ulga dla krwiodawców,
- darowizny na organizacje społeczne
- darowizny kościelne
- zwrot nienależnych świadczeń
Kwoty odliczeń z załącznika PIT/O wpisujemy odpowiednio dla podatnika i małżonka w pozycjach 105 i 106 formularza PIT 37. Nie mogą one przekraczać kwot z pozycji 103 i 104.
Odliczenia z tytułu ulg mieszkaniowych
Ulgi mieszkaniowe wykazujemy w załączniku PIT/D. W części B.1. załącznika wykazujemy ulgę odsetkową z której korzystamy na zasadzie praw nabytych, a w części B.3. wydatki mieszkaniowe.
Kwotę odliczenia ulgi odsetkowej wykazujemy na druku pit 37 w pozycji 107.
Odliczenie to nie może przekroczyć kwoty dochodu z poz. 103 po odliczeniu kwoty z poz. 105. Jeśli małżonkowie rozliczają się wspólnie, dokonywane w poz. 107 odliczenie nie może przekroczyć sumy kwot z poz. 103 i 104 pomniejszonej o kwoty z poz. 105 i 106.
Podatnicy dokonujący odliczeń od dochodu wydatków mieszkaniowych wypełniają na formularzu PIT 37 poz. 108, 109 i 110 . Kwoty w poz. 109 odliczenie z tytułu wydatków mieszkaniowych nie mogą przekroczyć kwoty dochodu wykazanej w poz. 103 po odliczeniu kwot z poz. 105 i 107. W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków, dokonywane w poz. 109 odliczenie z tytułu wydatków mieszkaniowych nie może przekroczyć sumy kwot z poz. 103 i 104 pomniejszonej o kwoty z poz. 105, 106 i 107.
Jeżeli nie wszystkie wydatki mieszkaniowe zdołamy odliczyć od dochodu w rozliczeniu PIT37 w bieżącym roku, w pozycji 110 wpisujemy kwotę do odliczenia w latach następnych.
Dochód po odliczeniach
Kwotę dochodu po odliczeniach, która będzie nam potrzebna do obliczenia podatku, otrzymujemy po odjęciu od kwot wykazanych w pozycjach 103 i 104 sumy kwot odliczeń z pozycji 105, 106, 107 i 109.
Klauzula informacyjna ›